Estado flujos de efectivo dentro de un negocio

1. ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
IVAN RODRIGO COLQUE CESPEDES

2. ESTADO DE FLUJO DE
EFECTIVO
Es un estado financiero que tiene como propósito
brindar información sobre el movimiento de efectivo
o la capacidad que la empresa tiene para generar
efectivo o equivalentes de efectivo en un periodo.
Es decir proporciona información sobre los recursos
que se generaron (origen de recursos) y los recursos
en que se utilizaron (aplicación de recursos).

3. EFECTIVO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Caja Moneda Nacional
Caja Moneda Extranjera
Caja Chica Moneda
Nacional
Bancos Moneda Nacional
Banco UNION M/N
Banco Nacional MN
Bancos Moneda
Extranjera
El efectivo comprende la caja como también los
depósitos bancarios a la vista, cuentas bancarias.

4. EFECTIVO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Disponible
Depósitos a Plazo Fijo (hasta 90 días)
Otros activos temporarios (cuentas
por cobrar,etc)
Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto
plazo de gran liquidez generalmente no mayores a 90
días o a corto plazo.

5. CLASIFICACIÓN DE
ACTIVIDADES
 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN (EXPLOTACIÓN)
Son actividades que constituyen la principal fuente de
ingresos ordinarios de la empresa, así como otras
actividades que no puedan ser calificadas como de
inversión o financiamiento.
 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Son las de adquisición, enajenación o abandono de
activos a largo plazo, así como de otras inversiones no
incluidas en el efectivo o equivalentes del efectivo,
 ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO (FINANCIACIÓN)
Son las actividades que producen cambios en el tamaño y
composición de los capitales propios y de los prestamos
tomados por la empresa

6. ACTIVIDADES DE
OPERACIÓN
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
INGRESOS DE
EFECTIVOS
SALIDAS DE
EFECTIVOS
• Venta de mercaderías o
de servicios al contado
• Cobro de ventas a crédito.
• Por intereses percibidos por
ventas al crédito cobrados
posteriormente.
• Compra de mercaderías,
bienes o servicios al contado
• Pago a proveedores por
compra de mercaderías,
bienes y servicios al crédito.
• Pago de sueldos, impuestos,
alquileres, publicidad, etc

7. ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
INGRESOS DE
EFECTIVOS
SALIDAS DE
EFECTIVOS
• Venta de Activos fijos
tangibles e intangibles.
• Cobros de prestamos a largo
plazo.
• Cobros de inversiones
realizadas a largo plazo.
• Venta de acciones u otros
títulos, valores invertidos en
otras organizaciones a largo
plazo
• Por prestamos
otorgados o
concedidos.
• Compra de activos
fijos tangibles e
intangibles.
• Compra de acciones
u otras inversiones a
largo plazo.

8. ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
INGRESOS DE
EFECTIVOS
SALIDAS DE
EFECTIVOS
• Obtención de prestamos
de entidades financieras
u otros.
• Obtención de aportes de
capital de socios o
propietarios.
• Por de acciones de la
empresa o bonos.
• Por pago de prestamos
recibidos a largo plazo.
• Por pago de dividendos
o utilidades a los socios
o propietarios, etc.

9. ACTIVIDADES DE
FINANCIAMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
INGRESOS DE
EFECTIVOS
SALIDAS DE
EFECTIVOS
• Obtención de prestamos
de entidades financieras
u otros.
• Obtención de aportes de
capital de socios o
propietarios.
• Por de acciones de la
empresa o bonos.
• Por pago de prestamos
recibidos a largo plazo.
• Por pago de dividendos
o utilidades a los socios
o propietarios, etc.

10. MÉTODOS DE ELABORACIÓN
 MÉTODO DIRECTO
consiste en rehacer el estado de resultados utilizando el sistema de caja,
principalmente para determinar el flujo de efectivo en las actividades de
operación.
 MÉTODO INDIRECTO
Bajo este método no se toma en cuenta las cuentas especificas de efectivo,
y para su elaboración se requieran 2 estados financieros comparativos y un
estado de resultados.
Consiste en partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para
luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los
libros de contabilidad.

11. ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES EN LA
HOJA DE TRABAJO
POSITIVO
AUMENTE EL ACTIVO
DISMINUYA EL PASIVO
DISMINUYA EL PATRIMONIO
NEGATIVO
DISMINUYA EL ACTIVO
AUMENTE EL PASIVO
AUMENTE EL PATRIMONIO

12. PUNTOS CLAVE PARA SU
ELABORACIÓN
ACTIVIDADES OPERATIVAS
ACTIVO CORRIENTE
DEPRECIACIONES DEL
PERIODO
PASIVO CORRIENTE (CORTO PLAZO)
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVOS FIJOS TANGIBLES
ACTIVOS FIJOS INTANGIBLES
INVERSIONES U OTROS ACTIVOS A
LARGO PLAZO
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PASIVO NO CORRIENTE (LARGO
PLAZO)
PATRIMONIO

13. PUNTOS CLAVE PARA SU
ELABORACIÓN
ORIGEN DE RECURSOS O FONDOS
DISMINUCIÓN DE ACTIVOS (Ventas de activos)
AUMENTO DE PASIVOS Y PATRIMONIO (Captación de prestamos, aumento de capital)
APLICACIÓN DE RECURSOS O FONDOS
AUMENTO DE ACTIVOS (Compra de activos)
DISMINUCIÓN DE PASIVOS Y PATRIMONIO (pago de prestamos, deudas, retiro de capital)

14. TAREA
• REALIZAR CUESTIONARIOS DE PREGUNTAS