4. • Pensioenwetgeving wijzigt per 2015
• Bijna alle pensioenregelingen moeten worden
aangepast
• Aandacht is noodzakelijk: grote (financiële)
belangen + inspraak werknemers
• Begin op tijd, het is zo 2015!
5. • Waarom moeten we aanpassen?
• Hoe zijn we hier gekomen?
• Nieuwe wetgeving en gevolgen
• Wat kunt u doen?
6.
7. Veranderingen:
We leven langer:
- Man 1960: gem. 71,5 jaar
- Man 2005: gem. 78 jaar
We hebben langer pensioen:
- 1950: gem. 14 jaar
- 2014: gem. 18 jaar
Lage rente
=
duurder pensioen
Gevolg:
Kostbaar
Stelsel……..
…. en dat leidt
tot keuzes voor
de pensioen-
regeling.
8. • Tot 01-06-1999 vooral Eindloonregelingen
• Vanaf 01-06-1999 tot 01-06-2004 (Wet Fiscale
behandeling Pensioenen) omslag naar pensioen op
basis van gemiddeld salaris
• Vanaf 01-01-2006 (Wet Vut, Prépensioen en
Levensloop) fiscale beperkingen m.n. vroegpensioen
• Vanaf 01-01-2012 Levensloop afgeschaft
• Vanaf 01-01-2015 versobering bestaande regelingen
10. • Beschikbare premieregeling:
• Rekenrente tot 02-2013: 4%
• Toegestaan vanaf 02-2013: 3%
• Minimale A.O.W. –franchise daalt met ca. € 800,- (niet voor
eindloon)
• Effect op premie
(maximum):
11. • Nieuwe kader globaal 87,2% van oude kader
• Veel regelingen passen niet helemaal in nieuwe
kader
• Aanpassing leidt mogelijk tot lagere
pensioenlasten per werknemer
• Winst/verlies pensioeninvestering :
- Pensioen is onderdeel arbeidsvoorwaarden
- Uitgesteld loon
- Van wie is dus de eventuele besparing?
12. • Heeft “2015” impact voor u en zo ja welke?
• Hoe heeft u uw arbeidsovereenkomst geredigeerd?
• Wat denkt u van de compensatie van voor- en
nadelen (Pensioen is een arbeidsvoorwaarde)
• Creëer draagvlak: Overleg met OR of
personeelsvertegenwoordiging
NB.
Premievrije contracten van arbeidsongeschikten hoeven
niet te worden aangepast
13. • Partnerpensioen upgraden
• Omzetting beschikbare premieregeling van een 4
% naar een 3 % staffel
• Verlaging van de eigen bijdrage
• Extra salarisverhoging
• Franchise verlagen (indien nog niet minimaal)
14. • Tussen nu en oktober voorstel
• Waarschijnlijk aanpassing met zo min mogelijk
werk voor uitvoerder
• Werken volgens standaardprotocol
• Oplossing salarissen > € 100.000 ??
• Passend bij uw bedrijf?????
16. Middelloon
2013 Vanaf 2014 Vanaf 2015
OP 2,25 % 2,15 % (1,84%) 1,875 % (1,605%)
Totale opbouw
OP v.a. 21 jr tot pd 99% 98,9% 86,25%
NP 1,575 % 1,51 % 1,313 %
Wzp 0,315 % 0,302 % 0,263 %
Leeftijd 65 jaar 67 jaar (65 jaar) 67 jaar (65 jaar)
Maximum salaris NVT NVT € 100.000,-
17. Eindloon
2013 Vanaf 2014 Vanaf 2015
OP 2 % 1,9 % (1,63%) 1,657 % (1,42%)
Totale opbouw
OP v.a. 21 jr tot pd 88% 87,4% 76,2%
NP 1,4 % 1,313 % 1,160 %
Wzp 0,28 % 0,265 % 0,223 %
Leeftijd 65 jaar 67 jaar (65 jaar) 67 jaar (65 jaar)
Maximum salaris NVT NVT € 100.000,-
18. Uitgangspunten:
• Man 01-01-1993
• Salaris € 30.000,-
• Franchise € 13.449,-
• Datum in dienst plus ingangsdatum regeling: 01-01-2014
Middelloon
2013 Vanaf 2014 Vanaf 2015
OP € 16.385,- * € 16.369,- € 14.275,-
NP € 11.470,- € 11.458,- € 9.992,-
Wzp € 2.294,- € 2.292,- € 1.999,-
Leeftijd 65 jaar 67 jaar 67 jaar
Maximum salaris NVT NVT € 100.000,-
Na uitstel van 65 naar 67 plus
verdere opbouw € 19.561,-
19. Uitgangspunten:
• Man 01-01-1974
• Salaris € 120.000,-
• Franchise € 13.449,-
• Datum in dienst plus ingangsdatum regeling: 01-01-2014
Middelloon
2013 Vanaf 2014 Vanaf 2015
OP € 59.934,- * € 61.852,- € 43.816,-
NP € 41.954,- € 43.297,- € 30.671,-
Wzp € 8.391,- € 8.660,- € 6.134,-
Leeftijd 65 jaar 67 jaar 67 jaar
Maximum salaris NVT NVT € 100.000,-
* Na uitstel en verdere
opbouw € 73.680,-
20. Uitgangspunten:
• Man 01-01-1969
• Salaris € 50.000,-
• Franchise € 13.449,-
• Datum in dienst plus ingangsdatum regeling: 01-01-2014
Beschikbare premie
2013 Vanaf 2014 Vanaf 2015
Soort staffel Bruto staffel III Bruto staffel III Netto staffel II
Beschikbare premie per jaar € 9.357, - (25,6%) € 8.187,- (22,4%) € 5.556,- (15,2%)
Kosten en ris. premies Inclusief Inclusief Exclusief (ca. 15%)
NP € 7.675,- € 8.264,- € 7.208,-
Wzp € 1.535,- € 1.652,- € 1.441,-
Leeftijd 65 jaar 67 jaar 67 jaar
Maximum salaris NVT NVT € 100.000,-
21. Voor een afspraak kunt u
bellen met:
030 - 603 4444
of mailen:
a.silvis@kettlitz-wulfse.nl
24. DGA Pensioen
• Nu veel Eigen Beheer
• Fiscaal gedreven. Voordeel wel voldoende?
(lagere VpB en AB tarieven zeker in 2014)
• Complexiteit. Is nog te volgen wat er in de BV
gebeurt?
• Kosten berekeningen
• Voldoende liquiditeit bij overlijden?
25. DGA pensioen 2
• Voordeel: de liquiditeitsverruiming en uitstel
van belastingbetaling
• Vaak veel te veel toegezegd door brieven
belastingdienst (Arbeidsongeschiktheid etc)
• Veel problemen in uitkeringsfase door gebrek
aan middelen (pand als pensioen maar niet
meer te verhuren of te verkopen)
26. DGA pensioen 3
• DGA pensioen onder vergrootglas bij de
belastingdienst
• Kennisgroep Pensioen en ministerie van
financiën pleiten voor afschaffing
• Wel een soort reserve (a la oudedagsreserve
voor de IB ondernemers)
27. DGA pensioen 4
• Link met het woord pensioen wordt als
tamelijk misleidend ervaren
• Dividend uitkeren wordt ernstig belemmerd
door commerciële waardering
28. DGA pensioen 5
• Commerciële waardering (waarvoor kunt u dit
pensioen inkopen bij verzekeraars) ruim twee
keer zo hoog als de fiscale waardering
• Fiscale waardering geeft verkeerd beeld
• Groot probleem bij echtscheiding, belangrijk
aandachtspunt bij toezegging…
29. DGA pensioen 6
• Nabestaandenpensioen: liquiditeitsprobleem
• Externe verzekering vaak totaal niet up to date
• Indexatie vaak helemaal onmogelijk
• Kan leiden tot problemen bij de nabestaanden
na overlijden
30. Alternatieven voor de DGA
• Lijfrentebanksparen in combinatie met
premievrijstelling bij arbeidsongeschiktheid en
een risicoverzekering in box 3
• Sparen of beleggen
• Aflossen hypotheek?
• Flexibiliteit
31. IB-ondernemer en pensioen
• Oudedagsreserve (balansreserve, niet
noodzakelijk ook liquiditeit)
• Lijfrente banksparen of lijfrentebeleggings-
rekening
• Box 3 sparen/beleggen
• Aflossen hypotheek
36. Tips
• Doe voor een bestaande AOV / ORV een
marktvergelijk
- startkorting, provisieloos, sterftekans, concurrentie
• Laat u onafhankelijk adviseren over uw
oudedagsvoorziening
- eigen beheer, lijfrentebanksparen, provisieloos
• Doe voor uw bedrijfsverzekeringen een
benchmarkonderzoek
- onafhankelijk, beloning over besparing
