Die Zahl der entdeckten Betrugs- und Korruptionsfälle in deutschen Unternehmen ist rückläufig. International ist dagegen kein Fortschritt zu erkennen. Lesen Sie hier, wo die meisten Fälle auftraten und wo Manager die wenigsten Skrupel haben, dem Geschäftserfolg mit illegalen Mitteln nachzuhelfen.
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Design der Studie
► Befragung von 2.825 Unternehmen in 62 Ländern weltweit
► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision
► Befragungszeitraum: Oktober 2015 bis Januar 2016
► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Leader Fraud Investigation & Dispute Services EMEIA Central Zone
Ernst & Young GmbH
Wirtschaftsprüfungsgesellschaft
Graf-Adolf-Platz 15
40213 Düsseldorf
+49 211 9352 11397
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Dr. Stefan Heißner
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
3. Page 3
Design der Studie
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Telefonische Befragung von 2.825 Unternehmen in 62 Ländern weltweit
► Befragt wurden Vorstandsmitglieder (CFO, CEO, General Counsel) sowie
Mitarbeiter der Bereiche General Counsel, Rechnungswesen und Interne Revision
► Befragungszeitraum: Oktober 2015 bis Januar 2016
► In Deutschland wurden 50 Befragungen durchgeführt
Regionale Verteilung der befragten Unternehmen
> 5.000
6%
500 bis
999
100 bis
499
1.000 bis
5.000
19% 13% 30%
Westeuropa Osteuropa Ostasien Mittlerer Osten,
Indien, Afrika
Südamerika Nordamerika Ozeanien Japan
850 650 375 100 50 50500 250
Umsatz der befragten Unternehmen (in Mio. US$)
< 100
32%
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Managersicht: Bestechung und Korruption weltweit
anhaltend weit verbreitet
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Nur jeder 16. Manager in Deutschland (6 Prozent) hält Bestechung bzw. korrupte Methoden hierzulande für weit
verbreitet – das sind genauso viele wie vor 2 Jahren.
► Weltweit halten immerhin 2 von 5 Managern Bestechung im eigenen Land für weit verbreitet – auch hier liegt der
Anteil genauso hoch wie 2014.
„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
2
6 6
2012 2014 2016
Deutschland Welt
38 39 39
2012 2014 2016
Angaben in Prozent
6. Page 6
Brasilien am stärksten betroffen,
USA und Russland mit gleich hoher Quote
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► 9 von 10 Managern in Brasilien gehen davon aus, dass im eigenen Land Bestechung und korrupte Methoden weit
verbreitet sind. In Indien und Italien ist mehr als jeder zweite Befragte (58 bzw. 56 Prozent) dieser Ansicht.
► In den USA und Russland geht ein gleich hoher Prozentsatz – jeweils immerhin jeder dritte Manager – davon aus,
dass Korruption und Bestechung im eigenen Land weit verbreitet sind.
„Sind Bestechung bzw. korrupte Methoden im Geschäftsleben in Ihrem Land weit verbreitet?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
6
18
24
28
34
34
50
56
58
90
Deutschland
Frankreich
China
Großbritannien
USA
Russland
Spanien
Italien
Indien
Brasilien
Angaben in Prozent
Top 3 weltweit
Brasilien 90
Ukraine 88
Thailand, Nigeria 86
Bottom 4 weltweit
Finnland 0
Saudi Arabien,
Schweden,
Dänemark
4
7. Page 7
Zahl der entdeckten Betrugsfälle in Deutschland
rückläufig
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► In Deutschland gab es in den vergangenen beiden Jahren bei jedem siebten Unternehmen einen größeren
Betrugsfall – vor zwei Jahren lag diese Quote noch deutlich höher.
► Weltweit melden ebenfalls 12 Prozent der Unternehmen einen bedeutsamen Betrugsfall in den vergangenen zwei
Jahren. Damit hat sich die Quote im Vergleich zur Vorperiode nicht verändert.
„Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
26
14
2014 2016
Deutschland Welt
12 12
2014 2016
Angaben in Prozent
8. Page 8
4 (6)
4 (8)
4 (14)
4 (16)
12 (8)
12 (12)
14 (4)
14 (26)
18 (10)
18 (16)
20 (14)
Spanien
China
Italien
USA
Indien
Welt
Frankreich
Deutschland
Brasilien
Russland
Großbritannien
Zuletzt jedes zweite Unternehmen in der Ukraine mit
Betrugsfall – auch Großbritannien mit hoher Quote
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Weltweiter Spitzenreiter bei entdeckten Betrugsfällen ist aktuell die Ukraine, wo in den vergangenen beiden Jahren
immerhin 48 Prozent der Unternehmen nach eigenen Angaben einen bedeutsamer Betrugsfall verzeichneten.
► Großbritannien rangiert mit einer Quote von 20 Prozent aktuell noch vor Russland und Brasilien.
► In China, den USA, Italien und Spanien kam es in den vergangenen beiden Jahren hingegen bei nur jedem
25. Unternehmen zu einem bedeutsamen Betrugsfall.
„Gab es in Ihrem Unternehmen in den vergangenen zwei Jahren einen bedeutsamen Betrugsfall?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
Top 3 weltweit
Ukraine 48
Kenia 36
Südafrika 26
Angaben in Prozent; 2014er Werte in Klammern
Bottom 3 weltweit
Slowakei 0
Türkei 2
Indonesien 2
10. Page 10
3
68
29
2
44
54
Grundgesamtheit: n = 50Angaben in Prozent
Ja, ich hatte schon Informationen/
Bedenken und habe Druck gespürt,
diese zurück zu halten
Manager spüren kaum Druck, Informationen über
Fehlverhalten zurückzuhalten
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Nur jeder 50. Manager in Deutschland gibt an, schon einmal Druck verspürt zu haben, Informationen oder Bedenken
zu Fehlverhalten zurückhalten zu müssen. Auch weltweit liegt der Anteil mit 3 Prozent nur geringfügig höher.
► Gleichzeitig berichtet immerhin gut jeder zweite Manager in Deutschland davon, schon einmal Informationen oder
Bedenken zu Fehlverhalten gehabt zu haben – weltweit gibt dies weniger als jeder dritte Befragte an.
„Haben Sie sich jemals persönlich unter Druck gefühlt, Informationen oder Bedenken zu Fehlverhalten
zurückhalten zu müssen, anstatt sie zu kommunizieren – z. B. über eine Whistleblower-Hotline?“
Grundgesamtheit: n = 2.825
Deutschland Welt
Nein, ich hatte noch nie
Informationen/Bedenken
über Fehlverhalten
Nein, ich hatte zwar schon
Informationen/Bedenken,
habe aber keinen Druck gespürt,
diese zurückhalten zu müssen
11. Page 11
15
12
18
19
29
4
6
6
10
18
Grundgesamtheit: n = 50Angaben in Prozent
Loyalität gegenüber den Kollegen
In eigener Firma: Zurückhaltung von Informationen
am ehesten aus Angst um eigene Sicherheit
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Manager in Deutschland und weltweit würden einen Fall von Betrug oder Fehlverhalten am ehesten aus Angst um
die eigene Sicherheit nicht innerhalb des Unternehmens kommunizieren. Bedenken über die berufliche
Weiterentwicklung im eigenen oder bei einem anderen Unternehmen spielen zumindest in Deutschland nur eine
untergeordnete Rolle.
„Welcher der folgenden Umstände würde Sie wahrscheinlich davon abhalten, einen Fall von Betrug oder
Fehlverhalten innerhalb Ihres Unternehmens zu berichten?“
Grundgesamtheit: n = 2.825
Deutschland Welt
Bedenken über die
berufliche Weiterentwicklung
bei einem anderen Unternehmen
Loyalität gegenüber dem Unternehmen
Angst um die persönliche Sicherheit
Bedenken über die
berufliche Weiterentwicklung
im eigenen Unternehmen
12. Page 12
14
16
18
18
20
30
30
32
36
38
Frankreich
Spanien
Großbritannien
Deutschland
Brasilien
USA
Indien
Russland
Italien
China
Angst um eigene Sicherheit würde in China und
Italien mehr als jeden dritten schweigen lassen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► In China und Italien würde mehr als jeder dritte Manager aus Angst um die eigene Sicherheit einen Fall von Betrug
oder Fehlverhalten wahrscheinlich nicht innerhalb des eigenen Unternehmens kommunizieren.
► In Südkorea und der Slowakei geben dies sogar 3 von 5 Managern an.
► In Argentinien hingegen gibt nur jeder 25. Manager an, aus Angst um die eigene Sicherheit einen Fall von Betrug
oder Fehlverhalten wahrscheinlich nicht innerhalb des eigenen Unternehmens kommunizieren zu wollen.
„Würde Sie „Angst um die eigene Sicherheit“ wahrscheinlich davon abhalten, einen Fall von Betrug oder
Fehlverhalten innerhalb Ihres Unternehmens zu berichten?“ (Anteil „Ja, wahrscheinlich“)
Top 3 weltweit
Südkorea 62
Slowakei 60
Kenia 54
Angaben in Prozent
Bottom 3 weltweit
Argentinien 4
Mittlerer Osten 9
Österreich 10
13. Page 13
11
13
15
30
18
2
6
8
16
22
Grundgesamtheit: n = 50Angaben in Prozent
Loyalität gegenüber den Kollegen
Weltweit jeder dritte würde aus Sorge um eigene
Sicherheit gegenüber Behörden schweigen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Manager in Deutschland würden einen Fall von Betrug oder Fehlverhalten am ehesten aus Loyalität gegenüber dem
eigenen Unternehmen nicht an die zuständigen Aufsichts- oder Strafverfolgungsbehörden melden. Weltweit nennen
Manager hier die Angst um die persönliche Sicherheit an erster Stelle. Bedenken über die berufliche
Weiterentwicklung im eigenen oder bei einem anderen Unternehmen spielen auch hier nur eine untergeordnete
Rolle, sowohl in Deutschland als auch weltweit.
„Welcher der folgenden Umstände würde Sie wahrscheinlich davon abhalten, einen Fall von Betrug oder
Fehlverhalten an eine Aufsichts- oder Strafverfolgungsbehörde zu berichten?“
Grundgesamtheit: n = 2.825
Deutschland Welt
Bedenken über die
berufliche Weiterentwicklung
bei einem anderen Unternehmen
Loyalität gegenüber dem Unternehmen
Angst um die persönliche Sicherheit
Bedenken über die
berufliche Weiterentwicklung
im eigenen Unternehmen
14. Page 14
14
16
18
18
18
22
36
36
40
40
Frankreich
Deutschland
USA
Spanien
Brasilien
Großbritannien
Italien
Indien
Russland
China
Schweigen gegenüber Behörden aus Angst um
eigene Sicherheit besonders in China und Russland
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► In China Russland würden 2 von 5 Managern aus Angst um die eigene Sicherheit einen Fall von Betrug oder
Fehlverhalten wahrscheinlich nicht gegenüber den zuständigen Behörden kommunizieren.
► Weltweit am höchsten liegt dieser Anteil mit 72 Prozent aktuell in Kenia.
► In Argentinien geben nur 8 Prozent der Befragten an, aus Angst um die eigene Sicherheit einen Fall von Betrug oder
Fehlverhalten wahrscheinlich nicht gegenüber Behörden kommunizieren zu wollen.
„Würde Sie „Angst um die eigene Sicherheit“ wahrscheinlich davon abhalten, einen Fall von Betrug oder
Fehlverhalten an eine Aufsichts- oder Strafverfolgungsbehörde zu berichten?“ (Anteil „Ja, wahrscheinlich“)
Top 3 weltweit
Kenia 72
Slowakei 62
Philippinen 60
Angaben in Prozent
Bottom 3 weltweit
Argentinien 8
Österreich 8
Mittlerer Osten 9
15. Page 15
8
12
47
33
8
4
28
60
Grundgesamtheit: n = 50Angaben in Prozent
Sie scheinen nicht bereit oder in der
Lage, derartige Fälle zu verfolgen
Manager: Aufsicht und Strafverfolgung in
Deutschland effektiv – weltweit aber weniger
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Die Mehrheit der Manager in Deutschland ist der Ansicht, dass die Aufsichts- und Strafverfolgungsbehörden
hierzulande bei Fällen von Bestechung und Korruption diese auch verfolgen und zu einer Verurteilung bringen.
Weltweit hat nur jeder dritte Befragte eine so positive Sicht auf die zuständigen heimischen Behörden. Fast jeder
zweite Befragte weltweit ist hingegen der Meinung, dass die heimischen Behörden Fälle von Bestechung und
Korruption zwar verfolgen, jedoch nur selten zu einer Verurteilung bringen.
„Welche der folgenden Aussagen beschreibt am treffendsten die Einstellung der Aufsichts- und
Strafverfolgungsbehörden in Ihrem Land zu Fällen von Bestechung und Korruption?“
Grundgesamtheit: n = 2.825
Deutschland Welt
Weiß nicht
Sie verfolgen derartige Fälle,
bringen sie aber selten
zu einer Verurteilung
Die Behörden verfolgen derartige Fälle
und bringen sie zu einer Verurteilung
16. Page 16
2
2
4
6
10
14
14
14
22
22
USA
China
Deutschland
Frankreich
Brasilien
Russland
Indien
Großbritannien
Spanien
Italien
In Italien und Spanien bewertet mehr als jeder fünfte
Manager Aufsicht und Strafverfolgung als ineffektiv
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► 22 Prozent der Manager in Italien und Spanien sind der Ansicht, dass Aufsichts- und Strafverfolgungsbehörden im
eigenen Land nicht bereit oder in der Lage sind, Fälle von Bestechung und Korruption zu verfolgen.
► In der Ukraine liegt dieser Anteil sogar doppelt so hoch.
► Keinen Zweifel an der Effektivität der zuständigen heimischen Behörden haben hingegen die Manager in Saudi-
Arabien und in Norwegen.
„Die Aufsichts- und Strafverfolgungsbehörden im eigenen Land scheinen nicht bereit oder in der Lage,
Fälle von Bestechung und Korruption zu verfolgen“ (Anteil „Ja, stimme zu“)
Top 3 weltweit
Ukraine 44
Südafrika 42
Argentinien 40
Angaben in Prozent
Bottom 2 weltweit
Saudi-Arabien 0
Norwegen 0
18. Seite 18
42 (47)
54 (50)
7 (n. a.)
7 (8)
11 (11)
16 (14)
28 (33)
42 (52)
54 (44)
2 (n. a.)
4 (4)
16 (10)
22 (16)
26 (32)
Vier von zehn halten Umgehung von Vorschriften zur
Erfüllung finanzieller Ziele für gerechtfertigt
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Fast jeder zweite Manager in Deutschland und weltweit hält es zur Erfüllung finanzieller Zielvorgaben für
gerechtfertigt, Vorschriften zu umgehen. Am häufigsten halten die Manager flexiblere
Produktrückgabebestimmungen für vertretbar, gefolgt von veränderten Annahmen bezüglich
Bewertungen/Rückstellungen. Die Rückdatierung eines Vertrages oder die vorgezogene Verbuchung von
Umsätzen werden in Deutschland nur von einer kleinen Minderheit als gerechtfertigt bewertet.
„Angesichts des oftmals bestehenden Drucks, finanzielle Zielvorgaben zu erfüllen: Welche der folgenden
Maßnahmen können in einem solchen Fall gerechtfertigt sein?“ (bis zu zwei Nennungen möglich?)
WeltDeutschland
Keine dieser
Maßnahmen
Zumindest eine
dieser Maßnahmen
Rückdatierung
eines Vertrages
Verlängerter monatlicher
Berichtszeitraum
Veränderte Annahmen bezüglich
Bewertungen/Rückstellungen
Flexiblere
Produktrückgabebestimmungen
Vorgezogene Verbuchung von
Umsätzen
Grundgesamtheit: n = 2.825
Angaben in Prozent;
2014er Werte in Klammern Grundgesamtheit: n = 50
19. Seite 19
Angaben in Prozent;
2014er Werte in Klammern
16 (28)
0 (4)
0 (0)
6 (2)
14 (28)
39 (42)
4 (6)
13 (13)
12 (14)
24 (29)
Absichtliche Falschdarstellung
von Finanzergebnissen
Barzahlungen
Unterhaltungsdienstleistungen weit verbreitet
– Barzahlungen in Deutschland aber ein Tabu
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Fast jeder vierte Manager weltweit hält das Angebot von Unterhaltungsdienstleistungen für gerechtfertigt, um eine
Krise abzuwenden. In Deutschland ist nur jeder siebte Befragte dieser Ansicht – noch vor 2 Jahren lag dieser Anteil
doppelt so hoch.
► Barzahlungen und die absichtliche Falschdarstellung von Finanzergebnissen sind in Deutschland hingegen ein Tabu
– werden weltweit aber von jedem achten (Barzahlungen) bzw. jedem 25. Manager als gerechtfertigt angesehen.
Grundgesamtheit: n = 50
„Kann das folgende Verhalten Ihrer Ansicht nach gerechtfertigt sein, wenn es dazu beiträgt,
ein Unternehmen über einen Wirtschaftsabschwung zu retten?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Grundgesamtheit: n = 2.825
Deutschland Welt
Zumindest eine dieser Maßnahmen
kann gerechtfertigt sein
Persönliche Geschenke
Unterhaltungs-
dienstleistungen
23. Seite 23
Compliance-Regeln in fast allen deutschen
Unternehmen verankert, …
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► 98 Prozent der deutschen Großunternehmen verfügen inzwischen über Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien, vor vier Jahren lag dieser Anteil mit 90 Prozent noch deutlich niedriger.
► Auch weltweit ist der Anteil der Unternehmen mit eigenen Antibestechungs-/ Antikorruptionsrichtlinien in den
vergangenen vier Jahren kontinuierlich gestiegen.
„Hat Ihr Unternehmen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien?“
(Anteil „Ja“ in Prozent)
Deutschland Welt
81 82 84
2012 2014 2016
90 96 98
2012 2014 2016
Angaben in Prozent
24. Seite 24
… klare Strafen bei Regelverstößen aber nur
bei zwei von drei deutschen Unternehmen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Aktuell gibt es in 2 von 3 Großunternehmen in Deutschland klare Strafen bei einem Verstoß gegen die
unternehmenseigene Compliance-Politik; 2014 und 2012 lag der Anteil allerdings jeweils höher.
► Weltweit gibt es bei immerhin 3 von 4 Unternehmen klare Strafen bei Compliance-Verstößen.
„Gibt es klare Strafen bei einem Verstoß gegen die Antibestechungs-/
Antikorruptionsrichtlinien in Ihrem Unternehmen?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
Deutschland Welt
71 73 75
2012 2014 2016
72 76
68
2012 2014 2016
Angaben in Prozent
25. Seite 25
34
56
60
80
90
Grundgesamtheit: n = 50Angaben in Prozent
Spezifische Überwachungs-
software / IT Systeme
Whistleblowing-Hotlines
Überwachung von Compliance am häufigsten durch
interne Audits
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► 9 von 10 Großunternehmen in Deutschland nutzen regelmäßige interne Audits zur Überwachung der Compliance mit
den unternehmenseigenen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien. 4 von 5 Unternehmen in Deutschland lassen
(darüber hinaus) regelmäßige Prüfungen durch externe Auditors durchführen. Auch weltweit sind dies die am
häufigsten eingesetzten Methoden. Regelmäßige Prüfungen durch externe Anwaltskanzleien oder spezialisierte
Consultants sind hingegen eher selten, sowohl in Deutschland als auch weltweit (34 bzw. 38 Prozent).
„Welche der folgenden Systeme oder Prozesse nutzt Ihr Unternehmen, um Compliance mit
Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien zu überwachen?“ („Ja“-Antworten in Prozent)
Grundgesamtheit: n = 2.825
Deutschland Welt
Regelmäßige Prüfungen durch
externe Anwaltskanzleien oder
spezialisierte Consultants
Regelmäßige Prüfungen
durch externe Auditors
Regelmäßige interne Audits
38
50
55
80
86
26. Seite 26
Angaben in Prozent
Anzahl der Bestrafungen bei Verstößen
in Deutschland zuletzt wieder gestiegen
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Bei mehr als jedem zweiten deutschen Großunternehmen (58 Prozent) hat es in den vergangenen zwei Jahren
Bestrafungen aufgrund von Verstößen gegen Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien gegeben.
2014 lag der Anteil bei nur 48 Prozent Prozent.
► Auch weltweit hat die Zahl der Bestrafungen, nach einem Rückgang 2014, zuletzt wieder zugenommen.
„Sind in den vergangenen zwei Jahren in Ihrem Unternehmen Mitarbeiter bestraft worden, weil sie gegen
Antibestechungs-/Antikorruptionsrichtlinien verstoßen haben?“ (Anteil „Ja“ in Prozent)
Deutschland Welt
44
35 38
2012 2014 2016
60
48
58
2012 2014 2016
27. Seite 27
12
84
4
16
82
2
Deutschland: Jeder sechste sieht Wettbewerbs-
position durch Compliance-Programm beeinträchtigt
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Jeder sechste Manager eines deutschen Großunternehmens sieht die eigene Wettbewerbsposition durch das
unternehmenseigene Compliance-Programm beeinträchtigt. Weltweit ist nur jeder achte Manager dieser Ansicht.
„Haben Sie unterm Strich den Eindruck, dass Ihr Compliance-Programm die Verkaufs- und Marketing-
aktivitäten Ihres Unternehmens derart behindert, dass Ihre Wettbewerbsposition beeinträchtigt wird?“
Deutschland Welt
Ja
Nein
Weiß nicht
Grundgesamtheit: n = 50 Grundgesamtheit: n = 2.825Angaben in Prozent
28. Seite 28
Angaben in Prozent
0
0
4
4
4
8
10
14
16
26
Italien
Großbritannien
USA
Russland
Brasilien
Spanien
China
Frankreich
Deutschland
Indien
In Indien sieht sogar jeder vierte eigene Wettbe-
werbsnachteile durch Compliance-Programm
Fraud Survey – Ergebnisse für Deutschland
► Gut jeder vierte Manager eines indischen Großunternehmens sieht die eigene Wettbewerbsposition durch das
unternehmenseigene Compliance-Programm beeinträchtigt. Weltweit am höchsten ist dieser Anteil in Saudi-Arabien,
wo sogar 38 Prozent Wettbewerbsnachteile erkennen.
► In Finnland, Großbritannien, Italien, Israel sieht hingegen kein einziger Manager die eigene Wettbewerbsposition
beeinträchtigt.
„Haben Sie unterm Strich den Eindruck, dass Ihr Compliance-Programm die Verkaufs- und Marketing-
aktivitäten Ihres Unternehmens derart behindert, dass Ihre Wettbewerbsposition beeinträchtigt wird?“
Top 3 weltweit
Saudi-Arabien 38
Hong-Kong 32
Philippinen 32
Bottom 4 weltweit
Finnland,
Großbritannien,
Israel, Italien
0