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Fraude corporativo y sobrefacturación                                                                                                 Columnistas
Andrés Baytelman




Dado que se ha puesto de moda, aprovechemos para hablar del rol que juega la sobrefacturación en el contexto
del fraude corporativo privado.
                                                                                                                                   Alberto Etchegaray    Andrés Sanfuentes        Axel Kaiser

Desde luego, es un esquema de fraude es sí mismo. La hipótesis básica: uno o más empleados de la empresa,
está coludido con un tercero ajeno a la compañía -típicamente un proveedor- a quien la empresa víctima paga la
factura sobredimensionada. La empresa paga de más, y ese exceso es repartido entre los coludidos (típicamente
asociados al proceso de facturación). La factura puede simplemente ser hecha por mayor valor que el precio real
de los productos; o bien, facturarse más de una vez por los mismos productos; o facturar mayor cantidad de
mercancía que la realmente enviada a la compañía víctima. Las modalidades sobran. A su turno, esta                                 Carolina Dell' Oro    Claudio Agostini         Clive Crook

sobrefacturación -como suele ocurrir en esta materia- va a requerir de otras fraudulencias, para prepararlo,
perpetrarlo u ocultarlo. Así, la sobrefacturación por una cantidad mayor de mercancías va a generar un incremento
ficticio de existencias en el inventario de la empresa víctima, y el o los perpetradores deben resolver este problema
para no quedar expuestos, y para ello cuentan con varias opciones: involucrar al jefe de bodega en el fraude;
intervenir y alterar los documentos que acompañan el ingreso de las especies en bodega; alterar los libros de
existencias; incluso lo que se conoce como “Padding”: simplemente poner cajas ficticias en lugares remotos de la                    Enrique Manzur         Ernesto Silva       Francisco Armanet

bodega, simulando ser las especies recibidas, y generalmente marcándolas como inhábiles para su uso o venta.

O bien, la sobrefacturación puede ser simplemente la forma de ocultar otro fraude, compensando con ella el
faltante contable que éste produce. Por ejemplo, ventas subdeclaradas, falsos descuentos, pago a empresas
“fantasma”, son todos esquemas que requieren compensar el desequilibrio contable que reflejarán los egresos
fraudulentos; en otra línea ilustrativa, lo propio ocurre con egresos destinados al pago de sobornos. Si el fraude ha               Franco Brzovic        Guillermo Tagle      José Manuel Silva
de ser ocultado, entonces es menester cubrir “el hoyo contable”.

Hoy, para cada uno de estos fraudes y sus diversas versiones, hay metodologías eficaces de prevención, detección
y control. Algunos factores que suelen permitir su comisión es la falta de segregación de funciones, sistemas
puramente formales de autorización de operaciones, ausencia de due diligence periódicos sobre el personal
crítico, ausencia de evaluaciones de vulnerabilidad periódicas, políticas estáticas de movilidad del personal,                        José Miguel       Leonidas Irarrázaval   Luis Hernán Paul
incluso ausencia de medidas que pueden parecer exóticas, como la obligatoriedad de vacaciones anuales.                                Benavente



Estos esquemas fraudulentos son cosa cotidiana en las empresas; la mayoría de ellos, incluso siendo
sospechados, pasa en general inadvertido a la administración; sin la actual especialización profesional en fraude,
los controles internos han probado una capacidad limitada para su prevención, detección y control; lo anterior, aun
cuando el costo del fraude corporativo es multimillonario. Es imprescindible reconocer de una vez la necesidad de                     Luis Larraín        Matko Koljatic          Olga Feliú
especialización profesional en la prevención y control del fraude y la corrupción.




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Fraude corporativo y sobrefacturación

  • 1. Ingresa Regístrate Suscríbete DF Conferencias | Revista Capital | Revista ED Martes 30 de octubre de 2012 Santiago, 24 ºC Cambiar ciudad UF Hoy: $22.726,94 UTM: $39.966,00 Dólar US: $480,00 Euro: $622,12 Portada Empresas Economía Política Finanzas Internacional Tecnología Opinión Innovación y Emprendimiento DF UI DF TV Editorial Columnistas Cartas Portada / Opinión / Cartas Buscar en Diario Financiero Martes 30 de octubre de 2012 | 05:00 EdicionesAnteriores Búsqueda avanzada Fraude corporativo y sobrefacturación Columnistas Andrés Baytelman Dado que se ha puesto de moda, aprovechemos para hablar del rol que juega la sobrefacturación en el contexto del fraude corporativo privado. Alberto Etchegaray Andrés Sanfuentes Axel Kaiser Desde luego, es un esquema de fraude es sí mismo. La hipótesis básica: uno o más empleados de la empresa, está coludido con un tercero ajeno a la compañía -típicamente un proveedor- a quien la empresa víctima paga la factura sobredimensionada. La empresa paga de más, y ese exceso es repartido entre los coludidos (típicamente asociados al proceso de facturación). La factura puede simplemente ser hecha por mayor valor que el precio real de los productos; o bien, facturarse más de una vez por los mismos productos; o facturar mayor cantidad de mercancía que la realmente enviada a la compañía víctima. Las modalidades sobran. A su turno, esta Carolina Dell' Oro Claudio Agostini Clive Crook sobrefacturación -como suele ocurrir en esta materia- va a requerir de otras fraudulencias, para prepararlo, perpetrarlo u ocultarlo. Así, la sobrefacturación por una cantidad mayor de mercancías va a generar un incremento ficticio de existencias en el inventario de la empresa víctima, y el o los perpetradores deben resolver este problema para no quedar expuestos, y para ello cuentan con varias opciones: involucrar al jefe de bodega en el fraude; intervenir y alterar los documentos que acompañan el ingreso de las especies en bodega; alterar los libros de existencias; incluso lo que se conoce como “Padding”: simplemente poner cajas ficticias en lugares remotos de la Enrique Manzur Ernesto Silva Francisco Armanet bodega, simulando ser las especies recibidas, y generalmente marcándolas como inhábiles para su uso o venta. O bien, la sobrefacturación puede ser simplemente la forma de ocultar otro fraude, compensando con ella el faltante contable que éste produce. Por ejemplo, ventas subdeclaradas, falsos descuentos, pago a empresas “fantasma”, son todos esquemas que requieren compensar el desequilibrio contable que reflejarán los egresos fraudulentos; en otra línea ilustrativa, lo propio ocurre con egresos destinados al pago de sobornos. Si el fraude ha Franco Brzovic Guillermo Tagle José Manuel Silva de ser ocultado, entonces es menester cubrir “el hoyo contable”. Hoy, para cada uno de estos fraudes y sus diversas versiones, hay metodologías eficaces de prevención, detección y control. Algunos factores que suelen permitir su comisión es la falta de segregación de funciones, sistemas puramente formales de autorización de operaciones, ausencia de due diligence periódicos sobre el personal crítico, ausencia de evaluaciones de vulnerabilidad periódicas, políticas estáticas de movilidad del personal, José Miguel Leonidas Irarrázaval Luis Hernán Paul incluso ausencia de medidas que pueden parecer exóticas, como la obligatoriedad de vacaciones anuales. Benavente Estos esquemas fraudulentos son cosa cotidiana en las empresas; la mayoría de ellos, incluso siendo sospechados, pasa en general inadvertido a la administración; sin la actual especialización profesional en fraude, los controles internos han probado una capacidad limitada para su prevención, detección y control; lo anterior, aun cuando el costo del fraude corporativo es multimillonario. Es imprescindible reconocer de una vez la necesidad de Luis Larraín Matko Koljatic Olga Feliú especialización profesional en la prevención y control del fraude y la corrupción. Comentarios No se han recibido comentarios. Padre H. Tagle Rafael Mies Rafael Rodríguez Para comentar este artículo regístrate aquí. Si ya estás registrado, ingresa al sitio aquí. Richard Branson Verónica Neghme Fernando Reyes Matta converted by Web2PDFConvert.com
  • 2. Jorge Quiroz Cristián Saieh Francisco Javier Garrido Portada Empresas Economía Política Finanzas Internacional Tecnología Opinión Quiénes somos Suscripciones Contacto Presentación Comercial Tarifas de Publicidad y df.cl Av. Apoquindo 3885 Piso -1, Las Condes, Santiago Mesa central: 56-2-3391000 - Fax Prensa: 56-2-2313340 Suscripciones: 56-2-3391048 - Fax 3391018 Venta publicitaria: ventas@df.cl Versión Móvil Auditado por Miembro de Copyright Ediciones Financieras S.A Todos los Derechos Reservados converted by Web2PDFConvert.com