Contabilidad Financiera Básica

1. Contabilidad
Financiera Básica

2. Índice

3. I. CONCEPTOS DE CONTABILIDAD BÁSICA
 ACTIVOS
Efectivo
Cuentas por cobrar
Inventarios
Otros activos
Propiedad y equipo
 PASIVOS
Préstamos por cobrar
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Reservas
 PATRIMONIO
Accionistas
Reservas
Ganancias acumuladas
 INGRESOS
Ventas
Otros ingresos

4.  COSTOS
 GASTOS
• Método de la Naturaleza
• Método de la función de gastos
 Auxiliares
 Diario general
 Mayor General
 Balance de prueba
 Estados financieros
 Balance de situación
 Estado de resultados
 Estado de cambios en el patrimonio de los accionistas
 Estado de flujo de efectivo

5. II. CONOCIMIENTO GENERAL DEL ESTADO DE SITUACIÒN
A. COMO SE CONFECCIONA
B. QUE ES:
Activo Corriente
Activo no Corriente
Pasivo Corriente
Pasivo no Corriente
Capital Emitido
Reservas
Ganancias Acumuladas
III. CONOCIMIENTO GENERAL DEL ESTADO DE RESULTADOS
A. COMO SE CONFECCIONA
B. QUE ES:
Ventas
Otros Ingresos
Costos
Gastos

6. IV. CATALOGO DE CUENTAS
V. REQUIISITOS DE CONTABILIDAD PRÁCTICA
Auxiliares
Oficiales
VI. PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
VII. NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA
(NIIF)
VIII. CICLO CONTABLE
Clasificación de las transacciones
Validez de las transacciones
Documentación de las transacciones
Registro de las transacciones
Ventas
Cobros
Compras
Pagos
Salarios y prestaciones
Provisiones y reservas
Transacciones ocasionales
Actualización de los registros

7. Codificación de cuentas
1. Activo
2. Pasivo
3. Patrimonio
4. Ingresos
5. Costos
6. Gastos

8. Partida doble – Debito
(cargo) Crédito
(abono)

9. Ecuación Básica de
Contabilidad
Activo = Pasivo +
Patrimonio

10. Cuentas “T”
Activo Pasivo Patrimonio
Debito Crédito Debito Crédito Debito Crédito
aument
a
disminu
ye
disminu
ye
aument
a
disminu
ye
aument
a
saldo saldo saldo
Ingresos Costo Gasto
disminu
ye
aumen
ta
aumen
ta
disminu
ye
aumen
ta
disminu
ye
Cuentas T: Estado de Resultado
Cuentas T: Balance de Situación

11. Transacciones
- Compras y Pagos
- Ventas y Cobros
- Planillas

12. Activo
Los beneficios económicos futuros
incorporados a un activo consisten en
el potencial del mismo para contribuir
directa o indirectamente, a los flujos
de efectivo y de otros equivalentes al
efectivo de la empresa. Este
potencial puede ser de tipo
productivo, constituyendo parte de las
actividades de operación de la
empresa. Puede también tomar la
forma de convertibilidad en efectivo u
otras partidas equivalentes, o bien de

13. Pasivos
Un pasivo es un compromiso o
responsabilidad de actuar de una
determinada manera. Las
obligaciones pueden ser exigibles
legalmente como consecuencia de la
ejecución de un contrato o de una
obligación de tipo legal. Este es
normalmente el caso, por ejemplo, de
las cuentas por pagar por bienes o
servicios recibidos.

14.  No obstante, las obligaciones también
aparecen por la actividad normal de la
empresa, por las costumbres y por el
deseo de mantener buenas relaciones
comerciales o actuar de forma equitativa.
Si, por ejemplo, la empresa decide, como
medida política, atender a la rectificación
de fallos en sus productos incluso cuando
éstos aparecen después del periodo
normal de garantía, los importes que se

15. continuación
Los pasivos proceden de
transacciones u otros sucesos
ocurridos en el pasado. Así, por
ejemplo, la adquisición de bienes y el
uso de servicios dan lugar a las
cuentas por pagar, y la recepción de
u préstamo bancario da lugar a la
obligación de reembolsar la cantidad
prestada. Algunas empresas
describen tales pasivos como

16. Patrimonio
Aunque el patrimonio ha quedado
definido como un residuo o resto,
puede subdividirse a efectos de su
presentación en el balance de
situación general. Por ejemplo, en
una sociedad por acciones mostrarse
por separado los fondos aportados
por los accionistas, las ganancias
pendientes de distribución, las
reservas específicas procedentes de

17. El importe por el cual se muestra el
patrimonio, en el balance de situación
general, depende de la evaluación
que se haya hecho de los activos y
los pasivos. Normalmente, solo por
mera casualidad coincidirá el importe
acumulado en el patrimonio con el
valor de mercado de las acciones de
la empresa, ni tampoco con la
cantidad de dinero que se obtendría
vendiendo uno por uno los activos de

18. Ingresos
La definición de ingresos incluye
tanto a los ingresos ordinarios como
las ganancias. Los ingresos
ordinarios surgen en el curso de las
actividades ordinarias de la empresa,
y corresponden a una variada gama
de denominaciones, tales como
ventas, honorarios, intereses,
dividendos, alquileres y regalías.

19. Costos
Costo es el importe de efectivo o
medio líquidos equivalentes pagados,
o bien el valor razonable de la
contraprestación entregada, para
comprar un activo en el momento de
su adquisición o construcción por
parte de la empresa.

20. Gastos
 La definición de gastos incluye tanto las
pérdidas como los gastos que surgen en
las actividades ordinarias de la empresa.
Entre los gastos de la actividad ordinaria
se encuentran, por ejemplo, el costo de
las ventas, los salarios y la depreciación.
Usualmente, los gastos toman la forma de
una salida o depreciación de activos, tales
como efectivo y otras partidas
equivalentes al efectivo, inventarios o

21. Activos Corrientes
Un activo debe clasificarse como
corrientes cuando:
- su saldo se espera realizar, o se tiene
para su venta o consumo, en el
transcurso del ciclo normal de la
operación de la empresa, o
- se mantiene fundamentalmente por
motivos comerciales, o para un plazo
corto de tiempo, y se espera realizar
dentro del período de doce meses

22. - se trata de efectivo u otro medio
líquido equivalente, cuya utilización
no esté restringida.
- “todos los demás activos deben
clasificarse como no corrientes”.
continuación

23. Activos no corriente
Representa el valor de los bienes y
derechos de propiedad de la empresa
que pueden convertirse en efectivo,
en un plazo mayor del periodo
contable o de un año y esta
conformado por las siguientes
cuentas:
Inversiones permanentes
Propiedad, planta y equipo

24. Pasivo Corriente
Un pasivo debe clasificarse como
corriente cuando:
- se espera liquidar en el curso normal
de la operación de la empresa, o bien
- debe pagarse dentro del periodo de
doce mese desde la fecha de cierre
del balance.
“todos los demás pasivos deben clasificarse
como no corrientes”

25. Pasivo no corriente
Son aquellas cuentas a acreedores,
que son canceladas en un período
mayor de un año.
Es decir que no son considerados
dentro del periodo contable. Por
ejemplo los prestamos a largo plazo.

26. Capital Emitido
Capital puesto a disposición de los
accionistas, puede no estar
completamente desembolsado o
suscrito.
Aquella parte del capital social
autorizado, cuyas acciones pueden
ser suscritas.

27. Cuentas por
cobrar
Ventas al
contado
Inventario EFECTIVO
Otros
activos
Propiedades,
planta y equipo
Patrimonio
Pasivos,
(Cuentas por pagar ,
préstamos,
prestaciones) Costos y gastos
Relación entre Cuentas

28. TRANSACCIONES CLASIFICA VALIDA INFORMACION
FINANCIERA
RESUME
REGISTRA
VENTAS
COBROS
COMPRAS
PAGOS
PLANILLA
Proceso Contable

29. CODIFICACION
DE CUENTAS
INFORME DE
CHEQUES
RESUMEN DE
TODAS LAS
COMPRAS (X DIA,
SEMANA O POR
MES)
COMPROBANTE
DE DIARIO
ACTAS
ORDEN DE PAGO
PLANILLAS DE
PAGOS
RESUMEN DE
COBROS
FACTURA DEL
PROVEEDOR
COMPROBANTE
DE DIARIO
COMPROBANTE
DE DIARIO
COMPROBANTE
DE DIARIO
CHEQUES
MAYOR
GENERAL
(INFORME)
RESUMEN DE
VENTAS
COMPROBANTE
DE DIARIO
DIARIO
GENERAL
ORDEN DE
COMPRA
REQUISICION
VOLANTE DE
DEPOSITOS
CONCILIACIONES
BANACARIAS
RECIBOS DE
COBROS
REGISTRO DE
INVENTARIO
PEDIDOS
FACTURAS DE
VENTAS
TALONARIOS
DE PAGOS
SOLICITUD
DE TRABAJO
CONTRATO
DE TRABAJO
REPORTE
DEL TIEMPO
TARJETA DE
TIEMPO
REGISTRO DE
ACCIONES
Documentación de
Ciclo Contable