Vanochtend heb ik een presentatie gegeven voor een groep fiscalisten over de invoering van het UBO-register per 26 juni 2017. Wie wordt er als UBO gezien? Welke verplichtingen heeft de UBO, maar ook zijn adviseur om de gegevens in het UBO-register up-to-date te houden? Zijn er mogelijkheden om uit het UBO-register te blijven?

1. mr. E. (Ewoud) de Ruiter
UBO-register vanf 26 juni 2017
12 mei 2017

2. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
Ultimate Beneficial Owner
• Wie zijn er allemaal UBO?
• Natuurlijke persoon, vennootschappelijke
entiteiten, trusts en juridische entiteiten als
stichtingen
• 25%/10% aandeelhouder/economisch
belanghouder/bestuurder
• Definitie pas in Handelsregisterbesluit

3. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
Welke entiteiten hebben een UBO I
• Besloten en naamloze vennootschappen,
maatschappen, vennootschappen onder
firma, commanditaire vennootschappen,
stichtingen, verenigingen met
rechtspersoonlijkheid en coöperaties.

4. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
Welke entiteiten hebben een UBO II
• Uitgezonderd zijn: eenmanszaken,
publiekrechtelijke rechtspersonen,
kerkgenootschappen en verenigingen van
eigenaren
• Voor ANBI’s geldt geen uitzondering

5. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
Register bij de Kamer van Koophandel
• 3 verschillende groepen hebben toegang tot
de informatie in het register
– bevoegde autoriteiten en de Financiële
inlichtingen eenheid,
– meldingsplichtige instellingen in he kader van hun
cliëntenonderzoek, en
– alle personen of organisaties die een legitiem
belang kunnen aantonen

6. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
Verantwoordelijk voor aanleveren info
• De UBO en de rechtspersoon zijn
verantwoordelijk voor de inschrijving van de
juiste gegevens
• Meldingsplichtige instellingen krijgen de plicht
om ‘verschillen’ met het UBO-register door te
geven aan de beheerder van het register

7. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
Afschermen gegevens UBO
• Een UBO kan verzoeken aan het
handelsregister om zijn of haar gegevens voor
de buitenwereld af te schermen. Dat kan als:
– De UBO minderjarig is of handelingsonbekwaam
– de UBO blootgesteld wordt aan het risico op
fraude, ontvoering, chantage, geweld of
intimidatie.
• Denk aan anonimiseren van vermogen

8. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
Hoe registratie van UBO te voorkomen?
• Gebruik van OFGR effectief?
• Gebruik van een niet naar Nederlands recht of
EU recht opgerichte rechtspersoon
• Trust, bijvoorbeeld SPF

9. Boten en belastingen 2009
23 januari 2009
Utrecht
mr. Ewoud de Ruiter
ewoud.de.ruiter@3rrrbelastingadviseurs.nl
030 – 687 0 383
0611 91 4545
Vragen?
@EwouddeRuiter75